При наличии у гражданина доходных поступлений, которые подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13%, он наделяется правом получения налоговых льгот социального типа. Эта льгота регламентирована НК РФ в п. 1 ст. 219. Ее суть заключается в частичном (в отдельных случаях - полном) возмещении понесенных человеком расходов на медобслуживание или приобретение медикаментов.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги 2018: основания для обращения за компенсацией

Главные условия для получения социального вычета – уплата НДФЛ в бюджет, прохождение лечения в организации, имеющей соответствующую лицензию, и наличие полного комплекта документации у налогоплательщика. Список медпрепаратов и медуслуг, на которые распространяются нормы налоговых вычетов, приведены в правительственном постановлении от 19.03.01 № 201.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги возможен при оплате за свое лечение, за услуги, оказанные супругу, родителям или несовершеннолетним детям. Размер компенсируемой налогоплательщику суммы не может быть больше фактически уплаченного налога. В стандартных ситуациях он равен 13% от общего объема подтвержденных расходов (но не более 15 600 руб., что составляет 13% от законодательно установленного лимита в 120 000 рублей). Дополнительное ограничение – величина уплаченного за соответствующий период НДФЛ с доходов заявителя.

Исключение делается для высокотехнологичной медицинской помощи, которая относится к разряду дорогостоящих услуг. Для ее бесплатного получения государством выделяются специальные квоты. Если человек самостоятельно оплачивает такие услуги, то он может претендовать на возмещение полной суммы затраченных средств. Список дорогостоящих видов лечения приведен в том же постановлении № 201.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги: алгоритм действий

Получить возмещение можно через работодателя или налоговую инспекцию. В первом случае работник может вернуть налог, не дожидаясь окончания года, в котором была произведена оплата медуслуг, для чего нужно подать работодателю заявление и приложения к нему. Во второй ситуации у гражданина есть возможность вернуть через ФНС налог за трехлетний период после оплаты медуслуг, но не ранее, чем закончится год, в котором производилось лечение.

Пошаговая схема возврата сумм НДФЛ при наличии подтвержденного факта оплаты лечения или медикаментов:

  1. Подготовить полный комплект документации, при помощи которого можно подтвердить официальное трудоустройство заявителя, факт получения им доходов, перечисления работодателем за него НДФЛ (с возможностью идентификации точных сумм) и оказание платных медуслуг.
  2. Заполнить декларацию по унифицированной форме 3-НДФЛ за соответствующий период.
  3. Подать все собранные документы вместе с декларацией и заявлением в ИФНС.

Если возмещение оформляется у работодателя, то необходимо оформить в налоговом органе уведомление о праве на получение социального вычета.

Возмещение подоходного налога за медицинские услуги: перечень необходимых документов

Для оформления возврата подоходного налога, в налоговую инспекцию налогоплательщик должен представить такой набор документов:

  • справку о доходах от работодателя (она должна быть составлена по форме 2-НДФЛ) за год, в котором были произведены расходы;
  • платежную документацию, по которой можно идентифицировать суммы, период и дату оплаты, назначение платежа и получателя средств;
  • декларация о доходах налогоплательщика 3-НДФЛ за соответствующий период;
  • договор с медучреждением на оказание конкретного вида услуг на платной основе;
  • копии лицензий медицинской организации для подтверждения возможности оказания ею определенных услуг;
  • справка из медицинского учреждения о произведенной оплате;
  • заявление с указанными в нем банковскими реквизитами для перечисления суммы НДФЛ.

Если возмещение подоходного налога за медицинские услуги осуществляется за родственников налогоплательщика, то дополнительно надо документально подтвердить степень родства с получателем медицинской услуги. В случае с высокотехнологичной помощью, за которую заявитель может получить всю сумму израсходованных средств, потребуется оригинал справки от медучреждения, в которой будет указано, что лечение относится к разряду дорогостоящего. К этому типу услуг причисляют лечебные процедуры при опухолях, тяжелой форме диабета, манипуляции по пересадке органов, протезирование конечностей, ЭКО и другие формы медицинского обслуживания (перечень их утвержден постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.01).

Документы можно подать лично сотруднику ФНС при явке в инспекцию, направить весь комплект бланков по почте (с обязательным вложением описи) или воспользоваться электронным сервисом на сайте налоговой службы или на портале Госуслуг.

Одним из наиболее часто заявляемых соцвычетов является возврат подоходного налога за медицинские услуги. Суть его состоит в возмещении части средств, истраченных на медуслуги и медикаменты.

Однако, не по всем медицинским процедурам и лекарствам можно вернуть деньги. Для этого необходимо соблюдение ряда условий и требований.

Рассмотрим, по каким видам лечения можно возместить расходы, возможно ли получить вычет за родственников и чем отличается порядок заявления «лечебного» вычета от «квартирного».

«Лечебный» вычет можно заявить за медуслуги, покупку лекарств для:

  • Себя;
  • Супруга или супруги;
  • Родителей;
  • Детей (до достижении ими 18 лет), в том числе усыновленных и взятых под опеку.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Какие затраты можно возместить

Перечень медуслуг и лекарств ограничен, поэтому не стоит надеяться, что налоговая возместит затраты на покупку корвалола и аспирина в течение года. Возмещению подлежат траты на:

  • Оплату своего лечения, а также лечение супруга, детей и родителей (оказание скорой медпомощи, лечение в амбулатории и стационаре);
  • Покупку, перечисленных в , таблеток и прочих лекарств, для себя и своих родственников;
  • Оплату лечения в санатории и аналогичных лечебных учреждениях;
  • Оплату взносов по ДМС, заключенному на лечение себя и указанных выше родственников.

Каким условиям нужно отвечать



Для того чтобы налоговая подтвердила право на льготу и вернула деньги, необходимо отвечать ряду условий, несоблюдение которых повлечет отказ в возврате средств. К ним относится:

  • Получение дохода , облагаемого НДФЛ по ставке 13%. В случае если гражданин получает доход по ставке 9% или 35%, вычет он заявить не может, так как право на него напрямую привязано к уплате подоходного налога по ставке 13%. Также не получиться возместить «лечебные» расходы безработным (как на момент оплаты медуслуг и лекарств, так и на момент заявления льготы) и предпринимателям специальных налоговых режимов;
  • Нахождение в России более 183 дней. Если гражданин находится на территории государства менее указанного срока, получить льготу он не может;
  • Оплата лечения на территории России . В случае если лекарства куплены заграницей или медуслуги оказаны за пределами территории РФ, затраты по ним государство не вернет;
  • Включение осуществленных услуг и купленных лекарств в . В случае если медуслуги и медикаменты в данном списке отсутствуют – деньги также не вернут;
  • Наличие у медорганизации или предпринимателя соответствующей лицензии на осуществление меддеятельности. Отсутствие данного разрешения также лишает Вас права на возврат средств;
  • Расходы произведены из своего кармана , а не за счет работодателя или государства;
  • При покупке лекарств лечебный вычет подтвердят только, если оно выписано врачом и поименовано в вышеуказанном списке;
  • По налоговики возместят траты лишь на лечение. Все остальные расходы: проезд к санаторию и обратно, проживание и питание в вычет не включается и государством не возмещается;
  • Стоимость лечения должна отдельной строкой быть прописана в справке об оплате медуслуг;
  • Дорогостоящие врачебные манипуляции и лекарственные средства также должны быть перечислены в соответствующем перечне. Возмещение затрат по возможно, только если в справке, выданной лечебным учреждением, стоит код «2». Если проставлен код «1» в льготе откажут;
  • Платежные документы должны быть оформлены именно на то лицо, на которое заключен договор о предоставлении медуслуг. Поэтому, если договор заключен, например, на мать, а лечение оплачено дочерью, вычет ни дочь, ни мать заявить не смогут. Но в данном случае есть исключение, вернуть деньги в ситуации, когда договор заключен на одно лицо, а оплачен другим, можно, если данные лица находятся в официально заключенном браке, так как все имущество и деньги соответственно являются их общей собственностью.

А сколько вернут и сколько раз

Размер «лечебного» соцвычета равен 120 тыс. руб. для обычных услуг и не ограничен для дорогостоящих.

Стоит отметить, что размер вычета (кроме дорогостоящего лечения) ограничен 120 тыс. руб. для всех соцвычетов, включая , оплату взносов на пенсию, страхование, благотворительность и т.п.

Особенностью «лечебного» вычета, как и любого другого социального, является то, что его остаток не переносится на следующий год. Поэтому если уплаченного подоходного налога не хватило для возврата всей суммы, остаток по нему сгорит.

Но есть небольшая хитрость! Оформление документов и оплату можно распределить на родственников. Пример, как это можно сделать, смотрите в .

Социальная льгота имеет многоразовый характер, в отличие от имущественного при покупке недвижимости, и может заявляться хоть каждый год.

Еще одной особенностью является ограниченный срок заявления льготы – три года с момента оплаты лечения или покупки лекарств. Поэтому если, например, операция была оплачена в 2019 году, вернуть истраченные деньги возможно будет до 2022 года. Впоследствии сделать это будет невозможно.

Примеры расчета лечебного вычета

Рассмотрим обычное лечение.

Пример 1 . Таблеткиной А.С. была проведена платная операция стоимостью 150 тыс. руб. Согласно выданной медучреждением справки об оплате медуслуг данная операция была отнесена к обычным медуслугам. Соответственно, вычет можно заявить в размере не более 120 тыс.руб. Остаток в 30 тыс. на следующий год перенесен быть не может. На руки Таблеткина максимально получит 15 600 руб.

А теперь дорогостоящее.

Пример 2 . Пилюлькина П.С. оплатила дорогостоящую операцию, что подтверждается кодом «2» в выданной ей на руки справке. Затраты на лечение составили 500 тыс. руб. Заявить к вычету она сможет всю сумму затрат, в размере полмиллиона и, после проверки представленных в инспекцию документов, на счет в банке государство ей перечислит 65 тыс. руб. = 500 тыс. руб. * 13 %

Если вычет заявляется по нескольким видам социального вычета.

Пример 3 . Сироткин Б.М. оплатил свое обучение в размере 231 545 руб. и стоимость своей матери. Так как законодательством данная медицинская манипуляция отнесена к дорогостоящим, Сироткин сможет возместить расходы по обучению в сумме 120 тыс. руб. и всю стоимость установленных матери имплантов. Однако, если бы данная манипуляция не была отнесена к дорогостоящей, получить вычет он смог бы только по одному основанию: лечению или обучению. И только с суммы в 120 тыс.рублей.

Какими способами можно получить назад деньги за лечение



С 2016 к традиционному и единственному для данного вида вычета способу возврата денег через налоговый орган добавился еще один – .

Если ранее такой возможности граждане были лишены, сейчас соцвычет по лечению можно также получать по месту работы.

Главным преимуществом этого способа является то, что нет необходимости дожидаться окончания календарного года, чтобы получить свой вычет. Но это имеет смысл делать, если затраты были проведены в начале календарного года. Если же документы подаются в конце, то можно не успеть получить возврат полностью, так так вернуть деньги за прошлые месяцы на работе не получится.

Алгоритм действий при получении лечебного вычета через Инспекцию

  • В начале нужно собрать все необходимые документы, заполнить отчетность по форме 3-НДФЛ и заявление на получение вычета.
  • Сдать документы в Инспекцию по месту прописки.
  • По истечение 4 месяцев получить решение о подтверждении права на вычет или об отказе в нем.
  • Если в вычете отказано, необходимо получить акт камеральной налоговой проверки и представить на него свои возражения. Возражения необходимо направить в Инспекцию, вынесшую Акт в срок не позднее 1 месяца с момента получения его на руки.

Алгоритм действий при возврате налога через работодателя

  • Также нужно собрать пакет бумаг, кроме декларации 3-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ.
  • Заявление необходимо составить не на получение вычета, а на подтверждение права на него, для работодателя.
  • Сдать документы в налоговый орган и дождаться окончания одного месяца, отводимого на проверку представленных данных.
  • Получить подтвержденное решение о праве на вычет и сдать его в бухгалтерию по месту работы.

Какие бумаги нужно собрать для подтверждения «лечебных» затрат

  • Декларация по подоходному налогу.
  • Справка о доходах за год.
  • Копия договора об оказании медуслуг (если он был заключен).
  • Копия лицензии медорганизации.
  • Справка об оплате медуслуг.
  • Бланк на выписку лекарства (если были приобретены лекарственные средства).
  • Копия договора ДМС (если расходы касаются оплаты взносов по ДМС).
  • Копия документа о родстве (если вычет заявляется за родственников).
  • Копия платежных документов, подтверждающих оплату лекарств или медуслуг.

Способы сдачи документов

Все вышеперечисленные документы можно представить в Инспекцию:

  • Самостоятельно;
  • Через доверенное лицо (представителя), для этого необходима нотариально заверенная доверенность;
  • По почте ценным письмом с описью вложения;
  • Через интернет по ТКС с применением ЭЦП;
  • Через ЛКН (). Для этого необходимо обратиться в налоговый орган за получением логина и пароля и созданием учетной записи.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2014 - 2017 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Вычет предоставляется по расходам на:

  • Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
  • Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
  • Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов , по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

Размер вычета на лечение

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более

120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и , то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение.В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения .

Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:

Цифра 1 - лечение НЕ относится к дорогостоящему.

Цифра 2 - дорогостоящее лечение.

Как получить

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

  1. . Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
  2. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
  3. с реквизитами банковского счёта, на который

    Будут перечислены деньги.

  4. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).

    При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.

  5. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
  6. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.

    При прохождении санаторно-курортного лечения - аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.

  7. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)

ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ - дополнительные документы:

  • Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ - дополнительные документы:

  • Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
  • Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ - дополнительные документы:

  • Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
  • Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
  • Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета на собственное лечение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

Сумма возврата составит - 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.

И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:

Размер вычета составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Пример на дорогостоящее

В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью - 290 000 руб.

Его доход за 2017 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

Пример на услуги стоматолога

1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов - НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть - 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

2 ) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

Медицинское обслуживание в наши дни значительно отражается на семейном бюджете. Полезно будет знать, что законодательство предусматривает право налогоплательщика на частичное возмещение денежных средств, 13% от объема затрат на медицинские услуги. Не все граждане в достаточной степени знают свои права и пользуются этой возможностью. Но если своевременно выполнять свои налоговые обязанности, то почему не воспользоваться правами в полном объеме? Это право равно выгодно для любых категорий налогоплательщиков.

Что это за вычеты, и кто имеет право на их получение?

Российское законодательство точно определяет перечень медицинских услуг, оплата за которые подлежит частичному возврату в форме налогового вычета из суммы НДФЛ (подоходный налог на физическое лицо). Ст. 219 Налогового Кодекса РФ прямо указывает на право каждого налогоплательщика, который ежегодно может получать социальный вычет. Перечнем определены следующие виды медицинских услуг , оплата за которые подлежит частичному возмещению:

  • Оплата услуг скрой врачебной помощи.
  • Прохождение лечения в условиях стационара или поликлиники.
  • Получение санаторных и курортных медицинских услуг.

Законом не ограничиваются виды медицинской помощи, их стоимость, не оговаривается форма медицинского учреждения (государственная либо коммерческая). Важное условие, что учреждение должно иметь право на предоставление таких услуг: наличие лицензии является обязательным требованием.

Получить компенсацию за оплату медицинских услуг налогоплательщик может как за себя, так и за близких родственников, к которым относятся: дети, супруг/а, родители. Главное, чтобы плательщиком услуг выступал лично заявитель.

Величина налогового возмещения

Законодательство ограничивает размер социальных выплат величиной максимального дохода в размере 120 тыс. руб. Если доход налогоплательщика выше этой суммы, то сумма, превышающая максимальный порог не учитывается для социального вычета. Поэтому максимально возможное возмещения будет равно 15, 6 тыс. руб. (120 000*13%).

Закон предусматривает право на возврат 13% со всей суммы, затраченной на дорогостоящее или продолжительное лечение. Важно лишь подтвердить документально о необходимости такого лечения для больного. Перечнем предусмотрены разные виды лечения: хирургические операции, лечение наследственных заболеваний, лечение тяжелых форм патологий и врожденных заболеваний у детей. Поэтому особенно важно знать, что государство дает шанс частично восстановить семейный бюджет за счет социальных выплат за дорогостоящее лечение.

Как подготовить документы для получения 13-ти процентной выплаты за медицинские услуги?

Чтобы верно подготовить необходимый , необходимо соблюдать предписанный алгоритм действий и надлежащим образом подготовит документы.

Для предоставления в налоговый орган потребуются:

  • Справку от работодателя с места официальной работы об оплате подоходного налога (НДФЛ).
  • Договор с лечебным учреждением о предоставлении и оплате медицинских услуг.
  • Копию лицензии медучреждение на право предоставления лечебных процедур.
  • Копии документов, подтверждающих потребность в лечении (рецепты, назначения, выписки из медицинской карты).
  • Если медицинскую помощь получил близкий родственник, необходимо предоставить документы, подтверждающие степень родства с заявителем.
  • Копии платежных документов об оплате услуг.
  • Копию страхового полиса.

Обязательно предоставление вместе с документами Декларации на возврат 13-ти процентной налоговой социальной выплаты. Важно корректно оформить документ, поскольку в случае допущенных ошибок, возможен отказ в выплате и потребуется новое обращение в налоговые органы по месту жительства.

Какое время потребуется для того, чтобы получить выплату?

После подачи заявления в налоговую инспекцию для возврата средств потребуется подождать некоторое время. Законом предусмотрен период с момента подачи заявления, не превышающий четырех месяцев, до момента вынесения решения о предоставлении вычета.

Налоговая инспекция может потребовать дополнительные документы, либо предоставления оригиналов, если качество копий будет неудовлетворительно. Поэтому целесообразно очень внимательно отнестись к подготовке документов, чтобы не затягивать процесс получения законных выплат.

Если при подготовке необходимых документов возникают вопросы, либо ситуация с предоставлением медицинских услуг нестандартная, лучше предварительно получить бесплатную консультацию нашего специалиста прямо сейчас и исключить возможность некорректного оформления документов.

Налоговый вычет составляет 13%

С каждого гражданина, работающего на территории РФ и получающего прибыль, удерживается в обязательном порядке НДФЛ или налог на доходы физических лиц. Несмотря на разговоры, идущие в Правительстве о введении новой ставки, пока что налоговый вычет составляет 13% от суммы полученного дохода.

Законодательно имеется возможность возврата уплаченного сбора, в частности, есть законные способы, как осуществить возврат за лечение, поскольку современная медицина требует значительного вложения средств в силу того, что не всегда обращение в бесплатную клинику приносит нужный результат.

Как отмечалось выше, НДФЛ представляет собой налоговый вычет в размере 13%, который удерживается с работающего гражданина. Законодательно разрешается возвращать эту сумму при совершении крупных покупок, например, квартиры, за оплату учебы или лечения. Именно возврату НДФЛ за лечение посвящен данный материал.

Для начала следует определить, что существует две разновидности медицинской помощи:

  • обычное лечение;
  • дорогостоящее.

Полный перечень видов терапии, которые относятся к дорогостоящему лечению, устанавливается Постановлением Правительства №201 от 19.03.2001 года.

С точки зрения налогового вычета, это деление требуется для определения максимальной суммы, в рамках которой осуществляется перерасчет. Для дорогостоящего лечения никаких ограничений не установлено, для всех остальных видов медицинских услуг, которые не попали в утвержденный перечень, «потолок» суммы, в рамках которой человек может получить возврат уплаченного налогового сбора, составляет 120 тысяч рублей.

Это означает, что если человек получил медицинских услуг на сумму 130 тысяч на протяжении года, и они не входят в список дорогостоящего лечения, то перерасчет удержанного налога будет произведен только в рамках 120 000 рублей.

Возврат НДФЛ за лечение составляет 13% произведенных на протяжении года расходов на лечение, но не может превышать общую сумму уплаченного с дохода налога.

Что нужно, чтобы вернуть НДФЛ

Возвращение подоходного налога осуществляется за предшествующие три года на момент подачи соответствующего заявления в территориальный орган ФНС. Обычно бумаги подаются в конце календарного года или начале следующего.

Для возврата НДФЛ с суммы, потраченной на лечение, человеку потребуется выполнить 5 последовательных шагов:

  1. Собрать все чеки и договора на оказание медицинских услуг.
  2. Получить в клинике или врачебном учреждении, где оказывалась медицинская помощь, справку установленной формы, что оказанные услуги подлежали оплате и копию лицензии. Дополнительно могут потребоваться рецепты на некоторые препараты, особенно отнесенные к числу жизненно важных.
  3. У работодателя запросить справку по форме 2-НДФЛ за все три года.
  4. Самостоятельно или с привлечением организации, специализирующейся на оказании услуг по составлению налоговой документации, заполнить форму . Параллельно потребуется написать заявление на предоставление вычета и возврат денег в двух экземплярах.
  5. Все собранные бумаги отдать в территориальное представительство ФНС по месту регистрации гражданина.

Самым простым способом является обращение в специализированную компанию, но это потребует дополнительных денег на оплату труда привлеченных специалистов. Поэтому большинством граждан предпочитают осуществлять возврат НДФЛ за лечение самостоятельно. Для четкого понимания следует рассмотреть каждый пункт плана отдельно.

Чек и договор

Все медицинские услуги, предоставляемые частными клиниками, а также при проведении платных услуг в обычной государственной поликлинике, требуют заключения договора. Это обязательное правило. Договор составляется по общим правилам, что подразумевает наличие двух экземпляров, один из которых остается у заказчика, то есть гражданина, обратившегося за медицинской помощью.

При заключении договора не лишним будет проверить правильность введенных данных и наличие печати организации, иначе он будет считаться недействительным.

Все чеки, которые выдаются после оплаты, рекомендуется сохранять, наклеивая на отдельный лист бумаги. Это в будущем упростит процесс снятия копии, а также позволит не потерять их и сохранить все подтверждения внесения денег за оказание услуг.

Стоит помнить, что бумага, на которой печатаются чеки, обладает способностью быстро выгорать на солнце, поэтому их желательно хранить в стопке бумаг или в отдельном файле, не допуская попадания прямого солнечного света.

Справка и копия лицензии

Копию лицензии на оказание медицинских услуг можно запросить при первом посещении учреждения. Это документ, который дает право организации осуществлять подобную деятельность.

Также для налоговой потребуется предоставление справки, которая имеет установленную форму. Ее можно запрашивать сразу после получения услуги, если не планируется больше посещать данное медицинское учреждение или по концу года. В справке содержится информация о внесенной сумме, дате оказания услуг, данные пациента и клиники.

Рецепт на приобретение лекарственных средств

Некоторые учреждения выдают справки только в конце года. Это обусловлено желанием уменьшить объем выполняемой работы.

Для получения справки потребуется написать заявление, представить паспорт или ИНН. В каждом учреждении существует собственный порядок выдачи данной формы документа. Поэтому предварительно лучше узнать, как правильно действовать, чтобы лишний раз не ездить в клинику и не собирать дополнительные бумаги.

Бланки некоторых учреждений уже содержат сведения о номере и дает выдачи лицензии. В этом случае запрашивать из поликлиники дополнительно копию не требуется.

Также в налоговую можно предоставить рецепт на приобретение лекарственных средств. Полный перечень препаратов содержится в перечне №201. Обычно возврат денежных средств производится за дорогостоящие лекарства, поскольку нет необходимости обращаться в налоговую для получения вычета на покупку хлоргексидина, стоящего не более 30 рублей.

Получение вычета за лечение родственника

Допускается проводить возмещение удержанных налоговых платежей, если лечение осуществлял родственник. В этом случае все договоры необходимо оформлять на налогоплательщика, и если проводится оплата безналичным платежом, тогда он должен осуществлять оплату. Это удобно, когда требуется получить вычет при лечении несовершеннолетнего или пенсионера. В первом случае ребенок не имеет официального дохода и не считается налогоплательщиком. Во втором, пенсия – это не доход от деятельности и с нее не удерживаются 13% налога.

При получении вычета за лечение родственника или супруга, дополнительно в налоговую к списку общим документом, прилагается копия свидетельства о рождении ребенка или документы о заключении брака.

Допускается предоставлять документы в налоговый орган через доверенное лицо. В этом случае на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.

Также можно отправлять все документы заказным или ценным письмом с описью о вложении. Но этот вариант не является предпочтительным, поскольку не дает возможности быстро исправить выявленные недостатки.

Особенности получения вычета за ребенка старше 18 лет

Очень часто люди сталкиваются с необходимостью получения налогового вычета за ребенка, которому уже исполнилось 18 лет, но не имеющего собственного дохода (например, студента дневной внебюджетной формы обучения).

К сожалению, статья 219 НК РФ в части пп.3 п. 1 четко указывает, что получение допускается только в отношении оплаты лечения ребенка до достижения последним 18-летнего возраста.

В ином случае, при желании вернуть часть потраченных средств, можно пойти по пути оформления договора и платежных документов на лицо, которое является полноценным налогоплательщиком.

Никаких льготных условий законодательство не предусматривает.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать заявление на налоговый вычет очень легко, если просмотреть следующее видео:

Апр 19, 2018 Пособие Хелп

Любой свой вопрос вы можете задать ниже